El modelo 349 con Shopify, venta a venta

Qué va al 349

El modelo 349 es la lista de tus operaciones con empresas de otros países de la Unión. Hacienda la cruza con lo que esas empresas declaran en su país, así que lo que importa no es el importe total sino cada cliente con su NIF-IVA. En una tienda Shopify caben dos casos:

• Clave E. Vendes mercancía a una empresa de otro Estado miembro, con NIF-IVA válido, y el paquete sale de España hacia allí. Es una entrega intracomunitaria exenta: factura sin IVA, casilla 59 del 303 y una línea en el 349 con el NIF del cliente.
• Clave S. Le prestas un servicio a esa empresa (un curso, una licencia, un diseño). No lleva IVA español, el cliente se lo autoliquida en su país, y también va al 349 con clave S y a la casilla 59.

Lo que no va: las ventas a particulares, estén donde estén (son ventas a distancia: umbral de 10.000 € y, en destino, modelo 369); las ventas a Canarias, Ceuta y Melilla, que son exportaciones exentas; y la venta a una empresa extranjera cuyo paquete no sale de España, que lleva IVA español como cualquier venta nacional. Irlanda del Norte sigue contando como Unión para los bienes, con NIF que empieza por XI; para los servicios es país tercero.

El NIF-IVA se comprueba, no se copia

Desde 2020 la exención depende de que el NIF-IVA del cliente esté dado de alta en VIES en el momento de la venta. Un NIF con buena pinta que VIES no reconoce es una venta con IVA español. Shopify guarda ese número en la ficha del cliente (empresa y «detalles fiscales»), no en el pedido, y por eso la app lo lee de ahí y lo consulta en VIES pedido a pedido. Si VIES dice que no, la venta se califica como nacional y lleva un aviso para que lo revises antes de exportar.

Cuándo se presenta

Por defecto el 349 es trimestral: los veinte primeros días del mes siguiente al trimestre, y el del cuarto trimestre hasta el 30 de enero. Pasa a mensual en cuanto en un trimestre, o en cualquiera de los cuatro anteriores, tus entregas y servicios intracomunitarios superan los 50.000 €. La app suma esas operaciones trimestre a trimestre y, si pasas el corte, lo dice en el Panel junto a la casilla 59: no cambia ningún importe, solo te avisa de que el plazo ya no es el de siempre.

Devoluciones

Una rectificativa de una venta intracomunitaria no resta del 349 del trimestre en que devuelves el dinero: se declara como rectificación del periodo en que fue la venta original. Por eso cada apunte del 349 que prepara la app lleva, cuando es una rectificativa, el periodo de la venta que corrige.

Lo que te deja Puente Contable

En cada pedido calificado como intracomunitario verás la clave (E o S), el NIF-IVA y el importe sin IVA, en euros al cambio del día del devengo si el pedido se cobró en otra moneda. El Panel suma la casilla 59 del trimestre y avisa si el 349 pasa a mensual. Lo que no hace: presentarlo. El 349 lo presentas tú o tu asesoría con esos datos.

¿Dudas con tu caso? El diagnóstico IVA 2026 de tu tienda Shopify te dice en dos minutos qué IVA aplicar y qué presentar en el cierre del año. Seis preguntas, gratis y sin registro.